Składki ZUS przedsiębiorców w 2025 roku – ile wynoszą?
Składki ZUS to jedno z podstawowych obciążeń przedsiębiorców. Co roku zmienia się wysokość składek, gdyż są one uzależnione od szeregu wskaźników, w tym od przeciętnego wynagrodzenia. Z naszym wpisem dowiesz się od czego zależą, z jakich ulg możesz skorzystać, a także jakie są różnice.
Składki społeczne ZUS przedsiębiorców
Wyróżniamy tutaj emerytalne, rentowne, wypadkową (uzależnioną dodatkowo od poziomu zatrudnienia) i chorobową. Często obok od razu wspomina się o fundusz pracy. W przypadku tych składek bardzo duże znaczenie ma to czy możesz skorzystać z rozmaitych ulg.
Ulga na start
Ulga na start to okres, w których nie opłaca się składek społecznych ZUS. W 2025 roku się to nie zmieni. Jeśli spełniasz warunki do skorzystania z tej ulgi, przez pół roku (licząc pełne miesiące działalności) możesz opłacać samą składkę zdrowotną. Wśród warunków znajduje się m.in. rozpoczęcie działalności (o ile nie prowadziło się jej przez ostatnie 60 miesięcy), niewykonywanie tego samego rodzaju pracy na rzecz byłego pracodawcy.
Najlepiej działalność rozpocząć po 1 dniu miesiąca. Oczywiście o ile jest taka możliwość. Dzieje się tak ze względu na to, że ulgę liczymy pełnymi miesiącami. Jeśli rozpoczniesz działalność 1 dnia miesiąca – wliczamy cały miesiąc do ulgi i możesz skorzystać z pół roku bez składek społecznych. Jeśli natomiast rozpoczniesz działalność np. drugiego dnia miesiąca – otrzymujesz 1 miesiąc ulgi gratis i trwa prawie 7 miesięcy, bo nie wliczamy pierwszego z miesięcy do limitu.
Składki preferencyjne 2025 – czyli dwa lata niższych społecznych dla przedsiębiorców, którzy rozpoczęli działalność
Składki preferencyjne to okres maksymalnie 2 lat, podczas których początkujący przedsiębiorcy mogą opłacać składki społeczne w niższej wysokości. Ulga ta może być kontynuacją po uldze na start i nie jest zależna od uzyskiwanych przychodów lub dochodów.
Wysokość składek w przypadku składek preferencyjnych jest uzależniona bezpośrednio od wysokości minimalnego wynagrodzenia za pracę. W 2025 roku była 1 podwyżka minimalnej krajowej, więc wysokość składek społecznych preferencyjnych będzie stała przez cały rok.
| Preferencyjne składki ZUS 2025 | ||||||
| Zdrowotna | Emerytalna | Rentowa | Chorobowa (dobrowolne) | Wypadkowa | Fundusz Pracy | |
| Składki ZUS preferencyjne 2025 | więcej informacji poniżej | 273,24 zł | 111,98 zł | 34,30 zł | 23,38 zł * | – zł |
| Podsumowanie – ile wyniosą składki preferencyjne ZUS w 2025 roku? | ||||||
| Łącznie składki ZUS (bez zdrowotnej) z chorobową | 442,90 zł (wzrost o 40,25 zł) | |||||
| Łącznie składki ZUS (bez zdrowotnej) bez chorobowej | 408,60 zł (wzrost o 37,13 zł | |||||
*Składka wypadkowa może być ustalona indywidualnie w określonych przypadkach. Wysokość wskazana we wpisie jest standardowa.
Mały ZUS plus 2025 – czyli ile wyniosą składki ZUS uzależnione od dochodu?
Mały ZUS plus to ulga, z której mogą skorzystać przedsiębiorcy, którzy uzyskują niskie przychody (do 120 000,00 zł rocznie) i nie wykorzystali maksymalnego okresu trwania ulgi. Limit trwania ulgi to 36 miesięcy w ciągu kolejnych 60 miesięcy prowadzenia działalności.
W uldze tej podstawa wymiaru składek jest uzależniona od uzyskanego w poprzednim roku dochodu, ale nie może być ona niższa niż 30% minimalnego wynagrodzenia za pracę w danym roku. Czyli minimalne składki społeczne dla małego ZUS plus wynoszą tyle co dla składek preferencyjnych. Maksymalne natomiast tyle, co dla pełnych składek ZUS, które omawiamy w dalszej części.
| Minimalne składki społeczne w przypadku ulgi Mały ZUS plus w roku 2025 | ||||||
| Łącznie składki ZUS (bez zdrowotnej) z chorobową | 442,90 zł | |||||
| Łącznie składki ZUS (bez zdrowotnej) bez chorobowej | 408,60 zł | |||||
Pełne składki ZUS
Pełne składki ZUS dotyczą przedsiębiorców, którzy nie kwalifikują się do ulg w opłacaniu składek społecznych i nie mają innego tytułu do ubezpieczenia niż działalność.
| Pełne składki ZUS 2025 | ||||||
| Zdrowotna | Emerytalna | Rentowa | Chorobowa (dobrowolna) | Wypadkowa | Fundusz Pracy | |
| Składki ZUS 2025 | więcej informacji poniżej | 1015,78 zł | 416,30 zł | 127,49 zł | 86,90 zł* | 127,49 zł |
| Łącznie składki ZUS (bez zdrowotnej) z chorobową | 1773,96 zł (wzrost o 173,64 zł) | |||||
| Łącznie składki ZUS (bez zdrowotnej) bez chorobowej | 1646,47 zł (wzrost o 161,16 zł) | |||||
Ile wynosi składka zdrowotna przedsiębiorców w 2025 roku?
Choć szumnie zapowiadano duże zmiany w składce zdrowotnej są one bardziej kosmetyczne. Zmniejszono minimalną składkę zdrowotną do podstawy 75% minimalnej krajowej. Wcześniej liczona była od całego minimalnego wynagrodzenia. Większe zmiany w tym temacie będą w roku 2026.
Opodatkowanie działalności według skali podatkowej – ile wyniesie składka zdrowotna?
| Składka zdrowotna przy opodatkowaniu według skali podatkowej 2025 | |
| Podstawa wymiaru | 9% dochodu |
| Minimalna składka zdrowotna w roku 2025 | 314,96 zł |
Podatek liniowy a składka zdrowotna
| Składka zdrowotna przy opodatkowaniu podatkiem liniowym 2025 | |
| Podstawa wymiaru | 4,9% dochodu |
| Minimalna składka zdrowotna w roku 2025 | 314,96 zł |
Ryczałt od przychodów ewidencjonowanych
W przypadku ryczałtu wysokość składki zdrowotnej jest uzależniona od wysokości przeciętnego wynagrodzenia z IV. kwartału poprzedniego roku w sektorze przedsiębiorstw.
Istotny jest również osiągnięty przychód w roku poprzednim lub bieżącym, ponieważ od niego będzie zależało, w którym progu znajdzie się dany przedsiębiorca. Jeśli przekroczy próg, według którego opłaca składkę zdrowotną przy rozliczeniu rocznym składki zdrowotnej będzie czekać go dopłata.
| Wysokość przychodu w roku – narastająco | Wysokość składki zdrowotnej miesięcznie |
| do 60 000 zł | 461,66 zł |
| 60 000 – 300 000 zł | 769,43 zł |
| powyżej 300 000 zł | 1384,97 zł |
Składka zdrowotna przy opodatkowaniu działalności kartą podatkową
Karta podatkowa mogła zostać wybrana do końca 2022 roku jako forma opodatkowania. Choć ulega wygaszaniu – część przedsiębiorców w dalszym ciągu z niej korzysta. W przypadku karty podatkowej składka zdrowotna jest ryczałtowo ustalana na cały rok. Wynosi ona tyle samo co minimalna składka zdrowotna dla skali podatkowej i podatku liniowego.
| Składka zdrowotna przy opodatkowaniu kartą podatkową 2025 | |
| Podstawa wymiaru | 9% z 75% minimalnego krajowego wynagrodzenia za pracę na dany rok |
| Składka zdrowotna w roku 2025 dla karty podatkowej | 314,96 zł |
Bez formy opodatkowania – czyli np. wspólnicy jednoosobowych spółek z o.o.
Składka zdrowotna „bez formy opodatkowania” dotyczy np. wspólników jednoosobowych spółek z o.o. Jest ustalana w ryczałtowej wysokości i nie jest zależna od przychodu lub dochodu firmy.
Tak jak w przypadku ryczałtu jej wysokość jest uzależniona od przeciętnego wynagrodzenia w IV. kwartale poprzedniego roku w sektorze przedsiębiorstw i na rok 2025 wynosi 769,43 zł miesięcznie.
Więcej o składce zdrowotnej przeczytasz w naszym wpisie -> Składka zdrowotna 2025
Podsumowanie – ile wyniosą składki ZUS 2025
Przy minimalnej składce zdrowotnej tj. 314,96 zł tabela z podsumowaniem wygląda tak samo dla podatku liniowego, skali podatkowej i karty podatkowej. Dopiero przy osiąganych dochodach wystąpią rozbieżności w wysokości składek.
| Skala podatkowa / podatek liniowy / karta podatkowa – miesięczne składki ZUS z minimalną składką zdrowotną | ||
| z chorobową | bez chorobowej | |
| Ulga na start | nie dotyczy | 314,96 zł |
| Składki preferencyjne | 757,86 zł | 723,56 zł |
| Pełne składki | 2088,92 zł | 1961,43 zł |
