Ulga 4+ to preferencja podatkowa, która została wprowadzona wraz z Polskim Ładem. To zwolnienie podatkowe jest przeznaczone dla osób, które w swej pieczy mają co najmniej 4 dzieci. Kwota, której dotyczy przywilej jest całkiem imponująca i wynosi maksymalnie 85 528 złotych.
Jeżeli oboje rodziców skorzysta z ulgi wraz z kwotą wolną może dawać to nawet 231 056 zł bez podatku!
Sprawdź czy możesz z niej skorzystać.
Na jakie przychody przysługuje ulga 4+?
- z umów o pracę,
- z umów zlecenia,
- z działalności gospodarczej opodatkowanej według skali podatkowej, podatkiem liniowym, 5% stawką – ulga IP Box oraz ryczałtem od przychodów ewidencjonowanych.
- pochodzące z zasiłku macierzyńskiego.
Jednak jeżeli pracujesz w ramach kontraktu menedżerskiego lub umowy o zarządzaniu przedsiębiorstwem nie będziesz mógł/mogła skorzystać z ulgi.
Jakie warunki należy spełnić by skorzystać z ulgi 4+?
- trzeba uzyskiwać przychody objęte ulgą (lista powyżej)
- należy być rodzicem, opiekunem prawnym, rodzicem adopcyjnym lub zastępczym dla co najmniej czworga dzieci:
– małoletnich, lub
– młodych dorosłych do ukończenia 25 roku życia uczących się w szkołach, o których mowa w krajowych lub zagranicznych przepisach regulujących system oświatowy lub szkolnictwo wyższe, jeżeli dzieci te w roku podatkowym nie uzyskały własnego dochodu wynikającego ze stosunku pracy lub cywilnoprawnego przekraczającego wysokość dwunastokrotności renty socjalnej z grudnia danego roku podatkowego (za 2025 rok to 22 546,92 zł), lub
– pełnoletnich, otrzymujących zasiłek pielęgnacyjny lub rentę socjalną. W tym wypadku wysokość ich rocznych dochodów nie ma znaczenia.
Ważny jest fakt sprawowania faktycznej władzy rodzicielskiej, pełnienie funkcji opiekuna prawnego dla dziecka mieszkającego z opiekunem, sprawowanie funkcji rodziny zastępczej lub dla pełnoletnich dzieci – fakt spełniania obowiązku alimentacyjnego.
Ulga nie dotyczy dzieci, które uzyskiwały w danym roku przychody opodatkowane m.in. podatkiem liniowym, ryczałtem od przychodów ewidencjonowanych (z wyjątkiem najmu prywatnego) lub podatkiem tonażowym.
Czy korzystając z ulgi 4+ można skorzystać z innych ulg?
Tak! Bez przeszkód możesz skorzystać m.in. z ulgi prorodzinnej.
Należy pamiętać, że ulgi, które umożliwiają uzyskanie kwoty 85 528 zł bez podatku mają wspólny limit. Mowa o uldze na powrót, uldze dla młodych oraz uldze 4+.
Czy z ulgi 4+ można korzystać w ciągu roku?
Tak! Zarówno prowadząc własną działalność gospodarczą, jak również uzyskując przychody z innych źródeł objętych ulgą (np. umowy o pracę) można korzystać z ulgi już w trakcie roku.
Należy jednak uważać, gdy posiada się pracujące pełnoletnie dzieci. Przekroczenie limitu może powodować potrzebę dużej dopłaty podatku przy zeznaniu rocznym rodzica.
Przykład I
Posiadasz czworo dzieci, w tym jedno pełnoletnie. Jako rodzic korzystasz z ulgi 4+ w trakcie roku. Przy zeznaniu rocznym okazuje się, że dziecko uzyskało przychód wynoszący 40 tysięcy w roku. W efekcie tracisz prawo do ulgi 4+ i musisz zapłacić różnicę w podatku.
Przykład II
Tak jak w przykładzie I z tą różnicą, że posiadasz nie czworo, a pięcioro dzieci! Jedno z nich jest pełnoletnie i zyskuje przychód w roku przekraczający limit. W efekcie w dalszym ciągu masz prawo do skorzystania z ulgi. Dzieje się tak, ponieważ dalej sprawujesz władzę rodzicielską nad czworgiem dzieci spełniających warunki.
Przychody objęte ulgą 4+ – czy limit jest wspólny dla obojga rodziców?
Warto pamiętać, że wysokość ulgi 4+ nie jest wspólna dla obydwojga rodziców. Jeśli obydwoje spełniają warunek do skorzystania z ulgi, ale tylko jeden rodzic uzyskuje dochody to tylko ten jeden rodzic będzie mógł skorzystać z ulgi w wysokości do 85 528 zł. Ulga drugiego rodzica pozostanie niewykorzystana.
Czy możesz skorzystać z ulgi 4+ w zeznaniu rocznym?
Czasem jest tak, że nie decydujesz się na korzystanie z ulgi w trakcie roku. Nie przeszkadza to w tym, aby ująć przychody jako zwolnione z podatku dopiero w zeznaniu rocznym. Jeśli masz wątpliwość jak to zrobić, zwróć się do księgowego. Dzięki temu uzyskasz zwrot nadpłaconego przez cały rok podatku.
