Niedawno opublikowane Rozporządzenie Ministra Finansów o zwolnieniach z kas fiskalnych na lata 2025-2027 wprowadza szereg zmian. W większości dotyczą one rozszerzenia katalogu branż, które obowiązkowo muszą mieć kasę fiskalną, gdy dokonują sprzedaży na rzecz osób fizycznych nieprowadzących działalności gospodarczej i rolników ryczałtowych.
Zwolnienie z obowiązku posiadania kas fiskalnych
W tym momencie nie każdy kto zaczyna działalność i jego klientami są osoby prywatne ma przymus posiadania kasy fiskalnej od pierwszej sprzedaży. Poza limitem rocznym zwolnienia podmiotowego do 20 tysięcy złotych rocznie, występuje szereg sytuacji, w których kasa fiskalna jest zbędna. W drugim przypadku mowa o zwolnieniu przedmiotowym, które uzależnione jest od wykonywanych czynności lub sprzedaży konkretnego rodzaju towaru. Właśnie z tej ostatniej grupy zostały wykluczone niektóre branże!
Kto musi zaopatrzyć się w kasę fiskalną i kiedy?
W Rozporządzeniu są wskazane branże, które od pierwszej sprzedaży zobligowane są do posiadania kasy fiskalnej. Nie ma znaczenia tutaj wielkość transakcji, a sam jej przedmiot. Przedsiębiorcy, który już dokonują sprzedaży towarów lub usług, które dotyczą zmiany mają czas na dostosowanie się do nowych przepisów. Terminy podajemy poniżej.
Jakie nowe czynności będą zatem rodziły potrzebę zakupienia kasy fiskalnej?
Dostawa wyrobów klasyfikowanych do CN 2404 i 8543 40 00, przeznaczonych do palenia lub do wdychania bez spalania, z wyłączeniem towarów dostarczanych na pokładach samolotów,
CN 2404 -> Produkty zawierające tytoń, tytoń odtworzony, nikotynę lub namiastki tytoniu lub nikotyny, przeznaczone do wdychania bez spalania; pozostałe wyroby zawierające nikotynę przeznaczone do wprowadzania nikotyny do ciała ludzkiego.
CN 8543 40 00 -> Papierosy elektroniczne i podobne osobiste elektryczne urządzenia do waporyzacji.
Podatnicy dokonujący dostawy w/w towarów będą zobligowani do prowadzenia ewidencji przy użyciu kas rejestrujących od 1 lipca 2025 r.
Dostawa wyrobów zawierających w swym składzie alkohol etylowy o objętościowej mocy powyżej 50% objętości, nieprzeznaczonych do spożycia przez ludzi, w tym rozpuszczalników, płynów odkażających, rozcieńczalników farb, płynów do odmrażania,
Podatnicy dokonujący dostawy w/w towarów będą zobligowani do prowadzenia ewidencji przy użyciu kas rejestrujących od 1 lipca 2025 r.
Dostawy węgla, brykietów i podobnych paliw stałych wytwarzanych z węgla, węgla brunatnego, koksu i półkoksu, przeznaczonych do celów opałowych.
Nie dotyczy sprzedaży przed przedsiębiorstwa górnicze i sprzedaży przez gminy na rzecz gospodarstw domowych w trybie zakupu preferencyjnego).
Podatnicy dokonujący dostawy w/w towarów będą zobligowani do prowadzenia ewidencji przy użyciu kas rejestrujących od 1 lipca 2025 r.
Świadczenie usług parkingu samochodów i innych pojazdów, bez względu na formę sprzedaży usługi.
Za wyjątkiem sprzedaży na rzecz pracowników lub członków spółdzielni mieszkaniowych.
Podatnicy dokonujący świadczenia w/w usług będą zobligowani do prowadzenia ewidencji przy użyciu kas rejestrujących od 1 kwietnia 2026 r.
Świadczenia usług przewozu przy użyciu urządzeń, w tym wydających bilety, obsługiwanych przez klienta, które również w systemie bezobsługowym przyjmują należność w bilonie lub banknotach, lub innej formie (bezgotówkowej), w tym usługi przewozów pasażerskich w samochodowej komunikacji.
Nie dotyczy to zbiorowego transportu publicznego.
Podatnicy dokonujący świadczenia w/w usług będą zobligowani do prowadzenia ewidencji przy użyciu kas rejestrujących od 1 kwietnia 2026 r.
Dostawy towarów przy użyciu urządzeń obsługiwanych przez klienta, które również w systemie bezobsługowym przyjmują należność w bilonie lub banknotach, lub innej formie (bezgotówkowej) i wydają towar (maszyny vendingowe),
Nie dotyczy maszyn vendingowych mechanicznych, bez dostępu do energii elektrycznej.
Podatnicy dokonujący dostawy w/w towarów będą zobligowani do prowadzenia ewidencji przy użyciu kas rejestrujących od 1 kwietnia 2027 r.
Brak zwolnienia przedmiotowego z posiadania kasy fiskalnej dla większej ilości branż
Są jednak sytuacje, gdy dana czynność została wykluczona ze zwolnienia przedmiotowego, ale wciąż może korzystać ze zwolnienia na zasadach ogólnych. Oznacza to, że np. przy niskim obrocie w roku (poniżej 20 000 zł) na rzecz osób fizycznych nieprowadzących działalności oraz rolników ryczałtowych, wciąż nie muszą ewidencjonować sprzedaży. Jest to inna sytuacja niż w przypadku czynności, które przeszły do grupy obowiązkowego posiadania kasy fiskalnej.
Usługi związane z opróżnianiem szamb i dołów gnilnych
Usługi te zostały wyłączone ze zwolnienia przedmiotowego i objęte obowiązkiem ewidencji przy użyciu kas rejestrujących na zasadach ogólnych. Chyba że świadczenie tych usług w całości zostanie udokumentowane fakturą.
Podatnicy świadczący takie usługi mają czas na dostosowanie się do 1 lipca 2025.
Jedno zwolnienie rozszerzone
Wśród całej listy rozszerzeń obowiązku korzystania z kasy fiskalnej, mamy również jedno zwolnienie przedmiotowe więcej.
Mowa o świadczeniu usług przez osoby niewidome posiadające orzeczenie o niepełnosprawności o stopniu znacznym lub umiarkowanym. Dotychczas zwolnienie dotyczyło sytuacji, gdy przedsiębiorca osobiście wykonywał działalność i zatrudniał jednego pracownika. Teraz dotyczy go również, jeśli zatrudnia wielu pracowników niewidomych ze stopniem niepełnosprawności umiarkowanym lub znacznym.
Podsumowanie – rozszerzenie obowiązku posiadania kas fiskalnych
Jak widzisz rozszerzenie jest dość znaczne. Ma to na celu większą kontrolę transakcji z osobami nieposiadającymi działalności gospodarczej. Rząd jednak dał czas na przystosowanie się do nowych przepisów przedsiębiorcom. Najdłuższy czas, bo aż do kwietnia 2027 przyznano właścicielom maszyn vendingowych, co podyktowane jest możliwościami technicznymi. Jeśli nowy obowiązek dotyczy również Twojej branży warto wpisać sobie ostateczną datę do kalendarza, by nie przegapić terminu.
Już wkrótce przygotujemy wpis o uldze na zakup kasy fiskalnej. Zapraszamy do obserwowania.
