Składka zdrowotna dla przedsiębiorców – ile wynosi w 2025 roku?
Choć szumnie zapowiadano duże obniżki zdrowotnej, zmiany podzielono na 2 lata i choć mogą one w pewnym zakresie przynieść oszczędność to w efekcie szykuje się jeszcze większe skomplikowanie sposobu jej rozliczeń.
Trzy największe zmiany w składce zdrowotnej 2025
1. Minimalna składka zdrowotna będzie liczona od podstawy wynoszącej 75% minimalnej krajowej (a nie jak do tej pory od minimalnej krajowej). Oznacza to, że minimalna składka zdrowotna zmaleje od deklaracji za luty 2025 do 314,96 zł (aktualnie jest to 381,78 zł).
2. Od stycznia 2025 podatnicy będą mieć prawo wyboru czy będą chcieli ujmować kwotę sprzedaży środków trwałych w podstawie do wyliczenia składki zdrowotnej.
3. Sprecyzowano, co z wyliczeniem podstawy składki zdrowotnej dla podatników, którzy wybrali kasowy PIT.
Wysokość składki zdrowotnej 2025
Składka zdrowotna na skali podatkowej 2025
Najniższa składka zdrowotna wyniesie 9% z 75% minimalnej krajowej, czyli w tym roku daje to 314,96 zł.
Gdy uzyskasz dochód wynoszący więcej niż 3499,50 zł (czyli 75% z 4666 zł) to kwota składki zdrowotnej wyniesie 9% od kwoty dochodu.
| Składka zdrowotna przy opodatkowaniu według skali podatkowej 2025 | |
| Podstawa wymiaru | 9% dochodu |
| Minimalna składka zdrowotna w roku 2025 | 314,96 zł |
Składka zdrowotna na podatku liniowym 2025
Najniższa składka zdrowotna wyniesie 9% z 75% minimalnej krajowej, czyli w tym roku daje to 314,96 zł.
Będziesz płacić najniższą składkę zdrowotną dopóki Twój dochód nie przekroczy ok. 6427,76 zł. Powyżej tej kwoty składka zdrowotna wyniesie 4,9% od dochodu.
| Składka zdrowotna przy opodatkowaniu podatkiem liniowym 2025 | |
| Podstawa wymiaru | 4,9% dochodu |
| Minimalna składka zdrowotna w roku 2025 | 314,96 zł |
Składka zdrowotna na ryczałcie 2025
Tak jak w poprzednim roku w przypadku ryczałtu mamy do czynienia z progami przychodów pomniejszonych o składki społeczne.
Gdy Twój przychód wyniesie:
- do 60 000 zł w roku – składka zdrowotna będzie wynosić 461,66 zł miesięcznie,
- pomiędzy 60 000 zł a 300 000 zł w roku – składka zdrowotna będzie wynosić 769,43 zł miesięcznie,
- powyżej 300 000 zł – składka zdrowotna będzie wynosić 1 384,97 zł miesięcznie.
Jeśli jest to Twój pierwszy rok działalności musisz opłacać ją według bieżącego przychodu, ale jeśli już któryś rok prowadzisz działalność możesz skorzystać z możliwości opłacania jej według przychodu z poprzedniego roku.
| Wysokość przychodu w roku – narastająco | Wysokość składki zdrowotnej miesięcznie |
| do 60 000 zł | 461,66 zł |
| 60 000 – 300 000 zł | 769,43 zł |
| powyżej 300 000 zł | 1384,97 zł |
Składka zdrowotna dla wspólnika jednoosobowej spółki z o.o. i właścicieli spółki komandytowej 2025
W przypadku jednoosobowych spółek z o.o. składka zdrowotna za wspólnika w 2025 roku wynosi 769,43 zł miesięcznie.
Składka zdrowotna na karcie podatkowej
Karta podatkowa to forma opodatkowania, której już nie można wybrać. Przedsiębiorcy, którzy są aktualnie na karcie podatkowej opłacają składkę zdrowotną w wysokości 314,96 zł miesięcznie.
| Składka zdrowotna przy opodatkowaniu kartą podatkową 2025 | |
| Podstawa wymiaru | 9% z 75% minimalnego krajowego wynagrodzenia za pracę na dany rok |
| Składka zdrowotna w roku 2025 dla karty podatkowej | 314,96 zł |
Podstawa składki zdrowotnej, a sprzedaż środków trwałych
Aby przedsiębiorcy nie byli stratni, w przypadku, gdy środek trwały nie został w całości zamortyzowany nowe przepisy dają wybór.
a) W przypadku środków trwałych niezamortyzowanych w całości
Jeśli przedsiębiorca nie będzie chciał wliczyć kwoty sprzedaży do podstawy składki zdrowotnej to nie będzie miał prawa ująć kosztów wynikających z umorzenia środka trwałego (czyli zaliczenia pozostałej niezamortyzowanej części wartości tego środka trwałego w koszty). Ale jeśli będzie to dla niego korzystne, może zaliczyć zarówno kwotę sprzedaży i umorzenia.
b) Jeśli środek trwały jest zamortyzowany i zaliczony w koszty, można nie ująć kwoty sprzedaży bez żadnych negatywnych konsekwencji.
3. Ze względu na wprowadzenie kasowego PIT (o którym więcej napiszemy w przyszłym tygodniu), w przypadku zawieszenia działalności rozliczanej kasowym PIT, przedsiębiorcy przy rozliczeniu składki zdrowotnej są obowiązani do wliczenia do podstawy dochodów uzyskanych w okresie zawieszenia działalności gospodarczej.
Składki ZUS – czy wystarczy płacić tylko zdrowotną?
Samą składkę zdrowotną płaci się, gdy np. korzysta się z ulgi na start, ma się inny tytuł do ubezpieczenia lub cały miesiąc przebywa się na zwolnieniu lekarskim i ma się prawo do zasiłku.
W innym przypadku trzeba wziąć pod uwagę, że oprócz składki zdrowotnej do opłacenia jest również składka społeczna. O jej wysokości w 2025 roku przeczytasz w naszym innym wpisie -> Składki społeczne 2025.
FAQ – krótkie podsumowanie w pytaniach i odpowiedziach
W przypadku rozliczania według skali podatkowej, podatkiem liniowym lub ryczałtem, wysokość składki uzależniona jest od dochodu (skala podatkowa i podatek liniowy) lub przychodu (ryczałt). W karcie podatkowej, dla wspólników jednoosobowej spółki z o. o. składka jest stała.
314,96 zł
To wielka zmiana! Od 2025 roku można nie wliczać sprzedaży środka trwałego do podstawy składki zdrowotnej.
Jeśli przychód wynosi:
– do 60 000 zł w roku – składka zdrowotna będzie wynosić 461,66 zł miesięcznie,
– pomiędzy 60 000 zł a 300 000 zł w roku – składka zdrowotna będzie wynosić 769,43 zł miesięcznie,
– powyżej 300 000 zł – składka zdrowotna będzie wynosić 1 384,97 zł miesięcznie.
Najniższa składka zdrowotna to 314,96 zł. Powyżej tej kwoty liczymy 4,9% od dochodu.
Najniższa składka zdrowotna to 314,96 zł. Powyżej tej kwoty liczymy 9% od dochodu.
